Оптимизация дебиторской задолженности

Многообещающим направлением улучшения денежного состояния ООО «Мэри» является ликвидация дебиторской задолженности.

Для того, чтоб уменьшить величину дебиторской задолженности в обратных средствах управлению ООО «Мэри» рекомендуется пользоваться наличием факторинговых услуг. Факторинг – это ровная продажа дебиторской задолженности банку либо денежной компании. Клиент берет на себя все кредитные опасности и опасности по Оптимизация дебиторской задолженности востребованию денег. Доходы, получаемые торговцем, равны номинальной цены дебиторской задолженности минус комиссионные, которые на 2-4% выше, чем процентная ставка заемщику. Цена соглашения факторинга включает комиссионные покупателя дебиторской задолженности по определению кредитоспособности, процент на неоплаченный остаток авансовых денег и скидки с номинальной суммы дебиторской задолженности (последние имеют место при высочайшем кредитном риске).

Допустим Оптимизация дебиторской задолженности, что управлению ООО «Мэри» будет выдана суда в размере 90% дебиторской задолженности под 14% годичных; комиссионные – 1,5% дебиторской задолженности.

Проценты за кредит составят: 36314 * 0,90 * 0,14 = 4575,6 тыс. руб.

сумма на уплату комиссионных: 0,015 * 36314 = 544,7 тыс. руб.

В оборот ООО «Мэри» поступят дополнительные средства в размере 90% от 36314 тыс. руб., другими словами 32682,6 тыс. руб. Данные расчеты приведены в таблице 5.

Таблица Оптимизация дебиторской задолженности 5 - Вероятный вариант реализации дебиторской задолженности, нужной в связи с отсутствием денег в ООО «Мэри», (тыс. руб.)

Характеристики Сумма, тыс.руб.
1. Получаемая сумма средств в оборот организации 32682,6
2. Сумма платы за получаемые средства
а) проценты за кредит 4575,6
б) комиссионные 544,7
3. Экономия на безвыходной дебиторской задолженности -
4. Итого дополнительные средства в обороте (стр Оптимизация дебиторской задолженности. 1 + стр.3) 32682,6
5. Итого стоимость кредита (факторинга) (стр. 2а + 2б) 5120,3
6. Реальный уровень процента (стр. 5 / стр. 4 * 100), % 15,7

Данные таблицы 5 свидетельствуют о том, что при использовании факторинга ООО «Мэри» может получить на расчетный счет 32682,6 тыс.руб. Но реальный уровень процента окажется выше договорного на 1,7%, а от неполучения всей суммы дебиторской задолженности в Оптимизация дебиторской задолженности организации недополучат 3631,4 тыс. руб. (36314 – 32682,6). Но, все же, следует разглядеть возможность использования получения денег.

Итак, в ООО «Мэри» на ближайшую перспективу для укрепления денежного положения организации было предложено улучшить дебиторскую задолженность и сделать лучше внедрение объектов главных средств.

В итоге сдачи в аренду, также реализации неиспользуемых объектов главных средств и использования факторинга прибыль Оптимизация дебиторской задолженности в организации вырастет на 33902,9 тыс.руб. (260,3 + 960,0 + 32682,6). Разглядим, как поменяются значения денежных коэффициентов, которые не соответствуют нормативам, при применении нареченных резервов:

1) коэффициент абсолютной ликвидности составит:

К А Л 2016 = (1028 + 8500 + 33902,9) / (73728 – 0) = 0,589

2) коэффициент автономии составит:

К АВ 2016 = (113873 + 33902,9) / 201867 = 0,732

3) коэффициент маневренности:

К М 2016 = (113873 + 14266 + 0 – 120668 + 33902,9) / (113873 + 33902,9)= 0,280.

Таблица 6 - Оценка вероятных путей улучшения платежеспособности и денежной стойкости

Характеристики Нормативы Годы Отличия Оптимизация дебиторской задолженности
2016 (проект)
1. Коэффициент абсолютной ликвидности 0,2-0,5 0,129 0,589 +0,460
2. Коэффициент автономии > 0,7 0,564 0,732 +0,168
3. Коэффициент маневренности 0,2-0,5 0,066 0,280 +0,214

Рассчитанное значение коэффициента абсолютной ликвидности выше фактического на 0,460. Проектные значения коэффициента автономии выше характеристик 2015 г. на 0,168, а маневренности – на 0,214. Они на сто процентов удовлетворяет требованиям эталонов. Потому, предложенные мероприятия позволят ООО «Мэри» повысить устойчивость и сделать лучше свою платежеспособность Оптимизация дебиторской задолженности, как следует, управлению организации нужно в предстоящем использовать рекомендуемые мер по выведению ее из кризиса.

Выводы по главе

В сложившихся критериях для ООО «Мэри» главной задачей является увеличение ликвидности и рост платежеспособности и денежной стойкости. ООО «Мэри» в текущее время финансово находится в зависимости от наружных источников финансирования. Таким макаром, в данных Оптимизация дебиторской задолженности критериях увеличение денежной стойкости, т.е. обеспечить гарантированность предприятием выполнения собственных обязанностей.

Многообещающими направлениями улучшения денежного состояния ООО «Мэри» являются сдача в аренду свободных складских помещений, ликвидация дебиторской задолженности и продажа неиспользуемых и устаревших объектов главных средств, что позволит получить 171501,4 тыс.руб.

Рассчитанные значения коэффициента абсолютной ликвидности, автономии и маневренности Оптимизация дебиторской задолженности буду существенно выше фактических, хотя и не вполне удовлетворят требованиям нормативов. Таким макаром, предложенные меры по укреплению денежного состояния позволят ООО «Мэри» значительно повысить устойчивость и сделать лучше свою платежеспособность.


Заключение

В рыночных критериях залогом выживаемости и основой ста­бильного положения организации служит его платежеспособность и финансовая Оптимизация дебиторской задолженности устойчивость. В данной работе был проведен анализ денежного состояния ООО «Мэри», который показал, по каким определенным фронтам нужно вести эту работу в данной организации.

Данная организация размеренно получает прибыль, рост рентабельности за последние 3 года составил 2,6%, рентабельности продаж – 1,3%. Главные средства в организации употребляются отлично, что отражает рост фондоотдачи на 3,7% и понижение фондоемкости Оптимизация дебиторской задолженности на 4,3%.

Рост имущества и источников его образования в ООО «Мэри» за 2013-2015 гг. составил 76967 тыс.руб. либо 61,6%. Внеоборотные активы занимают больший удельный вес в составе имущества ООО «Мэри» в протяжении всего исследуемого периода. В организации они представлены приемущественно основными средствами. Обратный капитал возрос на 43047 тыс.руб. либо 112,8%. В главном его Оптимизация дебиторской задолженности рост произошел из-за роста короткосрочной дебиторской задолженности.

В2013-2014 гг. финансовая деятельность данной организации финансировалась в главном за счет заемных средств, но, начиная уже с 2015 г. финансирование имущества делается в основном за счет собственного капитала. Его величина за 2013-2015 гг. значительно возросла – на 60966 тыс.руб. либо на 115,2%.

Проведенный анализ ликвидности баланса Оптимизация дебиторской задолженности свидетельствует о невыполнении малого условия денежной стойкости и баланс предприятия нельзя считать полностью ликвидным.

ООО «Мэри» в протяжении всего рассматриваемого периода было не в состоянии удовлетворить все сроч­ные требования, используя имеющиеся текущие активы. В целом можно сказать, что ООО «Мэри» характеризуется низкой ликвидностью и на ближайшую Оптимизация дебиторской задолженности и отдаленную перспективу данную компанию нельзя именовать платежеспособной.

Размещение денег в имуществе в текущее время по активу и в источниках по пассиву имеет предкризисную финансовую устойчивость (недостаток собственных обратных средств для финансирования припасов и издержек), при которой нарушается платежный баланс, но сохраняется возможность восстановления равновесия платежных средств и Оптимизация дебиторской задолженности платежных обязанностей за счет вербования временно свобод­ных источников средств в оборот предприятия, кредитов банка на временное пополнение обратных средств и др.

Рассчитанные значения коэффициентов денежной стойкости позволяют прийти к выводу о том, что ООО «Мэри» также подтверждают вывод о том, что финансовое положение данной организации в 2013-2015 гг. было неуравновешенным и данная Оптимизация дебиторской задолженности организация не платежеспособна и финансово зависима от наружных источников финансирования. Проведенный анализ свидетельствует о понижении в 2013-2015 гг. деловой активности ООО «Мэри».

Значение коэффициента восстановления платежеспособности указывает отсутствие у ООО «Мэри» реальной способности вернуть свою плате­жеспособность в последнее время. Все же, проведенная оценка вероятности банкротства по Оптимизация дебиторской задолженности способу Таффлера позволяет прийти к выводу о том, что на данном предприятии нет вероятности банкротства. Потому, невзирая на то, что предприятие сейчас времени находится достаточно в затруднительном положении, при правильной организации денежной деятельности и принятии верных управленческих решений ООО «Мэри» можно вывести из сложившейся неблагоприятной ситуации.

Многообещающими направлениями улучшения денежного состояния ООО Оптимизация дебиторской задолженности «Мэри» являются сдача в аренду свободных складских помещений, продажа не применяемого оборудования, ликвидация дебиторской задолженности и оптимизация производственных припасов, что позволит получить 33902,9 тыс.руб.

Перечень использованной литературы

1. Штатский кодекс Русской Федерации часть 1-ая от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ, часть 2-ая от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ, часть 3-я от Оптимизация дебиторской задолженности 26 ноября 2001 г. N 146-ФЗ и часть 4-ая от 18 декабря 2006 г. N 230-ФЗ // Электрическая юридическая база «Гарант».

2. Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» // Справочно-правовая система «Гарант».

3. Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99 (утверждено приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. № 43н) // Электрическая юридическая база «Гарант Оптимизация дебиторской задолженности».

4.Приказ Минфина РФот02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»// Электрическая юридическая база «Гарант».

5. АнищенкоА.В.Бухгалтерскаяотчетностьвроссийскойучетнойсистеме//Российскийналоговыйкурьер.2014.-№3.- С.3-6.

6. АбдуллаевН.Бухгалтерскаяотчетностькакисточникинформациидляфинансовогоанализа//Финансоваягазета.2015.-№2.- С.3.

7. Бородина, Е.И. Денежный анализ в системе менеджмента организации // Экономический анализ. Теория и практика. – 2014. - № 22. – С. 5-7.

8. Квалификационный экзамен. Финансовая устойчивость // Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2013. - № 46. – С. 5-6.

9. Киперман Г Оптимизация дебиторской задолженности. Оценка денежной стойкости коммерческой организации // Финансовая газета. Региональный выпуск. - 2015. - № 7. – с. 4-6.

10. Ковалев, А.П. Денежный анализ и диагностика банкротств: учебное пособие Минэкономики РФ. - М.: Финансовая академия, 2016. – 502 с.

11. Крившич, Е. Контрагент под колпаком: оценить финансовое состояние напарника // Консультант. – 2015. - № 11. - с. 20-21.

12. КуракинМ.Ю.Информационнаязначимостьбухгалтерскойотчетности//Двойнаязапись.2014.-№1.- С.12-17.

13. ЛуканинаА.Ю.Бухгалтерскаяотчетностьврыночнойэкономике//Московскийбухгалтер.2014.-№8.- С.5-8.

14. МакаровД.Ю.Основыбухгалтерскогоучета.–М Оптимизация дебиторской задолженности.:Юристъ.2012.- С.241.

15. НапаловаМ.Б.Составлениебухгалтерскойотчетности//Двойнаязапись.2015.-№1.–С.5-11.

16. Новрузов, Б. Ликвидность и финансовая устойчивость: посмотрите на собственный бизнес // Консультант. – 2015. - № 7. – с. 36-39.

17. Пласкова, Н. Бухгалтерская отчетность как информационная база денежного анализа / Н. Пласкова, Д. Тойкер // Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2013. - № 35. – с. 8-10.

18. ПоленоваС.Н.Бухгалтерскаяотчетностьвроссийскойимеждународнойпрактике//Международныйбухгалтерскийучет.2014.-№7.- С.5-12.

19. Пономарева, Е.А. Как хорошо Оптимизация дебиторской задолженности оценить финансовое состояние предприятия? // Животрепещущие вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. – 2011. - № 16. – с. 35-37.

20. Пятова, М.Л. Анализ бухгалтерской инфы: его способы и способности // БУХ.1С". – 2015. - № 6. – с. 11-13.

21. Родина, О.В. О методике анализа финансово-хозяйственной деятельности организаций при проведении налоговых контрольных мероприятий // Налоговый вестник. – 2015. - № 7. – с.20-22.

22. Солоненко, А.А. Особенности методики денежного анализа неплатежеспособных Оптимизация дебиторской задолженности организаций // Денежный вестник: деньги, налоги, страхование, бухгалтерский учет. – 2013. - № 2. – с. 30-33.

23. Ситнов А. Порядок, цели и задачки денежного анализа при аудите хозяйствующего субъекта // Финансовая газета. Региональный выпуск. 2016. - № 41. – с. 4-5.

24. Тимофеева, Ю.В. Оценка экономического потенциала организации: финансово-инвестиционный потенциал // Экономический анализ. Теория и практика. – 2015. - № 1. – с. 15-18.

25. ФадееваА.А.Составляемгодовуюбухгалтерскуюотчетность//Московскийбухгалтер.2014.-№2.С.5-11.

26. Чечевицына, Л.Н. Экономический Оптимизация дебиторской задолженности анализ: Учебное пособие. Рос­тов н/Д: Феникс, 2016. – 402 с.

27. Щербакова Н.Ф. Финансовая устойчивость и диагностика вероятного банкротства организации // Аудиторские ведомости. - 2012. - № 10. – с. 7-8.

28. Экономический анализ: Учебник для вузов / Под ред. Л.Т.Гиляровской. – 2-е изд. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. – 615 с.


Приложения


oprosnik-samoocenki-gruppovoj-raboti.html
oprosnik-slovar-avtor-ig-kokurina.html
oprosnik-spilbergera-trevozhnost.html